비상장주식 양도 시 꼭 알아야 할 증권거래세와 양도소득세 완벽 가이드

 

💰 비상장주식 투자가 늘어나면서 많은 분들이 궁금해하는 세금 문제! 상장주식과는 전혀 다른 세금 체계가 적용된다는 사실, 알고 계셨나요?

 

오늘은 비상장주식을 양도할 때 필수로 알아야 할 증권거래세율, 양도소득세, 신고기한, 가산세까지 상세하게 설명해 드리겠습니다.

 

 

 

📊 비상장주식 증권거래세: 세율과 신고기한

 

 

💸 증권거래세율

비상장주식 매도 시 일반적으로 양도 금액의 0.5% 증권거래세가 적용됩니다. 다만 일부 중개 플랫폼에서는 0.35%로 원천징수하기도 하니 거래처의 정책을 꼭 확인해보세요!

 

 

📅 신고 및 납부 기한

증권거래세는 양도일이 속한 반기의 말일부터 2개월 이내에 신고·납부해야 합니다.

 

예를 들어 3월 15일에 양도했다면:

- 상반기 마감: 6월 30일

- 신고기한: 8월 31일까지

 

홈택스에서 전자 신고하거나 세무서를 방문하여 처리할 수 있습니다.

 

 

 

🏛️ 양도소득세: 세율과 신고의무

 

 

🔍 과세 대상과 세율

비상장주식은 대주주 여부와 관계없이 모두 양도소득세 과세 대상입니다. (단, K-OTC 중소·중견기업 소액주주는 면제 가능)

 

- 중소기업 주식: 10%

- 기타 비상장 주식: 20%

- 대주주(1년 미만 보유, 비중소기업): 30%

 

 

🎁 기본공제 적용

양도차익에서 연 250만 원의 기초공제가 적용됩니다. 이는 다른 주식 양도손익과 통산하여 계산할 수 있습니다.

 

 

⏰ 신고 기한 체크리스트

- 예정신고: 양도 반기 종료 후 2개월 이내

- 확정신고: 다음 연도 5월 1일~5월 31일

 

2024년 하반기 양도분은 2025년 2월 말까지 예정신고를 해야 합니다.

 

 

 

⚠️ 가산세: 무신고·과소신고 시 주의사항

 

세금 신고를 제때 하지 않거나 잘못 신고할 경우 가산세가 부과됩니다:

 

- 과소신고: 10%

- 미신고: 20%

- 부정행위 시: 40%

- 납부 지연 시: 하루 0.022% 가산세 적용

 

❗ 양도차익이 발생하지 않아도 반드시 신고해야 하며, 미이행 시 가산세 대상이 됩니다.

 

 

 

📝 비상장주식 양도 절차

 

 

🔄 단계별 진행 과정

1. 주식양수도계약서 작성 (매도·매수 당사자 명시)

2. 증권거래세 납부 (매도자 책임)

3. 양도소득세 신고·납부 (매도자)

4. 명의개서: 회사 주주명부 수정

5. 주식등변동상황명세서 제출 (법인 해당 시)

 

 

💰 증여세 주의사항

시가와 현저히 다른 거래가(±30% 이상 또는 차익 3억 원 초과)는 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다. 특수관계자 간 거래는 더 엄격하게 판단되니 각별히 주의하세요.

 

 

🔁 손익 통산 가능

국내 비상장주식 간 또는 국외 주식과 손익 통산이 가능하며, 연 250만 원 기본공제는 합산 적용됩니다.

 

 

 

📋 요약 정리

 

| 항목 | 내용 요약 |

|------|----------|

| 증권거래세율 | 매도가액 × 0.5% (중개에 따라 0.35%) |

| 증권거래세 신고기한 | 양도 반기 종료 후 2개월 이내 |

| 양도소득세율 | 중소기업 10%, 기타 20%, 대주주 30%/20~25% |

| 기초공제 | 연 250만 원 |

| 양도소득세 신고기한 | 예정: 반기 종료 후 2개월, 확정: 다음 해 5월 |

| 가산세 | 과소신고 10%, 미신고 20%, 부정 40%, 지연 0.022%/일 |

| 양도 절차 | 계약 → 세금 납부 → 명의개서 → 명세서 제출 |

| 기타 유의사항 | 증여세 가능성, 손익 통산 활용 가능 |

 

 

 

🎯 마무리

 

비상장주식 양도 시 증권거래세 0.5%, 양도소득세 10-30%를 정확히 계산하고 신고기한을 엄수하는 것이 가장 중요합니다. 안전한 방법은 계약서 작성, 명의개서 요청, 그리고 홈택스를 통한 전자신고입니다.

 

세금 신고는 투자의 마지막을 책임지는 중요한 과정입니다. 꼼꼼히 준비하여 불필요한 가산세 부담 없이 성공적인 투자를 마무리하시길 바랍니다!

 

 

 

❓ 자주 묻는 질문

 

1. 비상장주식 양도시 증권거래세와 양도소득세를 모두 내야 하나요?

네, 비상장주식 양도시에는 증권거래세(0.5%)와 양도소득세(10-30%)를 모두 납부해야 합니다. 증권거래세는 거래 시점에, 양도소득세는 신고기한 내에 각각 납부합니다.

 

2. 비상장주식 양도시 차익이 없어도 신고해야 하나요?

네, 양도차익이 발생하지 않아도 반드시 신고해야 합니다. 미신고 시 가산세(20%)가 부과될 수 있습니다.

 

3. 비상장주식 양도소득세 신고기한을 놓쳤을 때怎么办?

신고기한을 놓쳤을 경우 가능한 빨리 신고하고 가산세와 함께 납부해야 합니다. 추가 지연될수록 가산세가 누적되므로 서둘러 처리하는 것이 좋습니다.

 

4. 중소기업 비상장주식의 양도소득세율은 어떻게 되나요?

중소기업 비상장주식은 일반적으로 10%의 양도소득세율이 적용됩니다. 다만 대주주 요건에 해당하거나 보유기간이 1년 미만인 경우 등 예외가 있으니 정확한 확인이 필요합니다.

 

5. 비상장주식 양도시 증여세가 부과되는 기준은 무엇인가요?

시가와 ±30% 이상 차이나거나 양도차익이 3억 원을 초과하는 경우 증여로 간주되어 증여세가 부과될 수 있습니다. 특히 특수관계자 간 거래는 더 엄격하게 적용됩니다.

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